Kryptovarojen verotus on monelle suomalaiselle sijoittajalle ollut epäselvää – ja Verohallinnon ohjeistuskin on päivittynyt useita kertoja 2020-luvulla, edellisen kerran vuoden 2025 joulukuussa. Moni on saattanut jättää kryptomyynnit ilmoittamatta joko tietämättömyyttään, epävarmuuttaan tai yksinkertaisesti unohtaessaan.
Jos olet tässä tilanteessa, sinun on hyvä tietää, että korjaaminen on mahdollista, ja omaehtoinen ilmoittaminen vähentää sanktioita merkittävästi. Mitä nopeammin toimit, sitä parempi.
Kryptovaluuttojen myynti, vaihto toiseen kryptoon tai käyttäminen maksuvälineenä on Suomessa verotapahtuma. Syntynyt voitto on pääomatuloa, josta maksetaan 30–34 % veroa.
Velvollisuus ilmoittaa ei riipu siitä:
Ilmoitusvelvollisuus on olemassa jo ensimmäisestä luovutuksesta alkaen.
Veroilmoituksen voi antaa periaatteessa neljän (4) eri aikaikkunan sisällä: Ennen esitäytetyllä veroilmoituksella määrättyä päivämäärää, verovelvollisen pyytämän lisäajan puitteissa, ennen verotuksen päättymispäivämäärää tai oikaisuvaatimusprosessissa.
Esimerkiksi verovelvollinen ilmoittaa 20 000 euroa voitollisia kauppoja ja 10 000 euroa tappiollisia kauppoja. Veronkorotus (0,5 %) lasketaan voitollisista kaupoista ja sen suuruus on 100 euroa (minimisanktio on 75 euroa). Mikäli Verohallinto lähettää selvityspyyntökirjeen, on veronkorotus 2–10 % lisätyn tulon määrästä (esimerkissä 400–2000 euroa). Oma-aloitteisuus siis kannattaa!
Tämä on kysymys, jota moni miettii. Vastaus on: enemmän kuin ehkä luulet – ja tieto lisääntyy koko ajan. Olemme huomanneet Verohallinnolta tulevissa selvityspyynnöissä olevien käsittelijöiden lisääntyneen merkittävästi kuluvan kahden (2) vuoden aikana, mikä viittaa siihen, että Verohallinto on tehnyt merkittävästi rekrytointeja valvontapuolelle.
Myös verotarkastuksien määrä on ollut selkeästi nousussa. Verohallinto saa tällä hetkellä aiempaa huomattavasti enemmän tietoa pörsseiltä automaattisesti ja on mahdollista, että Verohallinto alkaa saamaan tietoa lompakoiden osoitteita myös aiempaa laajemmin.
EU:n DAC8-direktiivi velvoittaa kryptopörssit ja -palveluntarjoajat raportoimaan asiakkaiden kaupankäyntitiedot automaattisesti veroviranomaisille. Direktiivi tuli voimaan 2026 ja raportointi alkaa asteittain – vuodesta 2026 alkaen tiedot virtaavat järjestelmällisesti Suomen Verohallinnolle.
Suomalaiset kryptopörssit, kuten Northcrypto, KvarnX ja Coinmotion, ilmoittavat asiakkaiden tietoja Verohallinnolle. Jos olet käynyt kauppaa näissä palveluissa, Verohallinnolla on todennäköisesti jo tietoa transaktioistasi.
Kotimaisilla palveluntarjoajilla on velvollisuus toimittaa asiakkaidensa tiedot Verohallinnolle kryptovaroilla tehdyistä tapahtumista, ja tiedot näkyvät automaattisesti ensi vuoden esitäytetyllä veroilmoituksella.
Verohallinto on saanut tietoja myös ulkomaisista pörsseistä kansainvälisen tietojenvaihdon kautta. Lisäksi lohkoketjudata on julkista – periaatteessa kuka tahansa, myös viranomainen, voi seurata lompakko osoitteisiin kytkeytyviä transaktioita.
Seuraamukset riippuvat siitä, onko kyse laiminlyönnistä vai tahallisesta veropetoksesta – ja siitä, korjaatko asian itse vai odottaako sinua viranomaisten selvityspyyntö.
Verohallinto voi määrätä veronkorotuksen ilmoittamatta jätetyistä tuloista. Suuruus vaihtelee:
Maksamatta jäänyt vero peritään jälkikäteen viivästyskorkoineen. Viivästyskoron laskenta tapahtuu karkeasti kahdessa osassa: Verovuoden päättymistä edeltävän vuoden helmikuun ensimmäisestä päivästä alkaen peritään huojennettua viivästyskorkoa (kirjoitushetkellä 4,5 % vuodessa) jäännösveron maksuun asti. Tästä eteenpäin peritään viivästyskorkoa (kirjoitushetkellä 9,5 %).
Jos ilmoittamatta jättäminen on tulojen osalta merkittävää, kyseessä voi olla perusmuotoinen tai törkeä veropetos, josta voi seurata sakko tai vankeusrangaistus. Kokemuksemme mukaan, mikäli ilmoittamatta jääneen tulon (mukaan lukien luovutusvoitot, muut pääomatulot ja muut ansiotulot) määrä ylittää 50 000 euroa, on mahdollista, että asia etenee syyteharkintaan. Olemme nähneet myös tilanteita, joissa noin 80 000 euron summalla asia ei ole edennyt syyteharkintaan.
Verovelvollisen oma toiminta vaikuttaa tähän huomattavan paljon. Huomaathan, että mikäli asia etenee syyteharkintaan ja saat joko tuomion tai sakkorangaistuksen, sinulle ei määrätä veronkorotusta (de bis in idem-periaate, vapaasti suomennettuna ”ei kahdesti samasta asiasta”, eli samasta rikkeestä ei saa kahta rangaistusta).
Tärkein neuvo: älä odota Verohallinnon yhteydenottoa. Omaehtoinen ilmoittaminen ennen selvityspyyntöä on aina parempi vaihtoehto. Se vähentää sanktioita, osoittaa vilpitöntä mieltä ja helpottaa tilanteen eskaloitumista.
Kerää kaikki kaupankäyntitiedot niiltä vuosilta, joilta ilmoitus puuttuu. Tarvitset:
Jos olet käynyt kauppaa useissa pörsseissä, tietojen kokoaminen voi olla työlästä. Pörssit tarjoavat yleensä CSV-tulosteen transaktiohistoriasta – pyydä se jokaisesta palvelusta tai hae pörssistä kaupankäyntitiedot itse. Meiltä voit pyytää ohjeita datan hakemista varten. Lompakoiden osalta riittävät lompakoiden osoitteet useimmissa tapauksissa.
Jokaisesta myynti- tai vaihtotapahtumasta lasketaan luovutusvoitto tai -tappio:
Luovutusvoitto = myyntihinta − hankintahinta − kulut
Tähän käytetään Suomessa FIFO-periaatetta (First In, First Out): vanhin hankintaerä katsotaan myydyksi ensin.
Mikäli myyntihinta on yli 5-kertainen voi olla kannattavampaa käyttää hankintameno-olettamaa. Tällöin kaupankäyntikuluja ei saa vähentää. Autamme mielellämme luovutusvoittolaskelman tekemisen kanssa. Meiltä voit pyytää maksuttoman tarjouksen luovutusvoittolaskelman tekemisestä.
Aiempien vuosien veroilmoitusten korjaaminen tapahtuu oikaisuvaatimuksella OmaVero-palvelussa.
OmaVero laskee jäännösveron määrän ja viivästyskoron automaattisesti, kun oikaisuvaatimus on käsitelty. Maksu tapahtuu OmaVeron kautta. Eräpäivä on usein kahden kuukauden sisällä päätöksen saamisesta. Jos et pysty maksamaan veroa eräpäivänä, voit hakea maksujärjestelyä tiettyjen ehtojen täyttyessä veron maksamiseksi. Veron voi maksaa maksimissaan kahden (2) vuoden aikana ja tästä ei tehdä poikkeuksia.
Tarvitsetko apua luovutusvoittolaskelman tai Verohallinnon suuntaan asioimisen kanssa? ElmoX auttaa! Meillä on yli kahdeksan (8) vuoden kokemus asioimisesta Verohallinnon kautta ja tunnemme prosessin hyvin. Pyydä meiltä maksuton tarjous.
Valitse ElmoX, valitse varmuus!
